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成功申请高新并获得高新认定证书之后,企业可以享受税收上的优惠,并且能够获得政府部门的资金补贴。大多数企业会关注“高新企业的退税问题”,比如:高新企业如何申请退税?退税如何做账等。为帮助创业者们解决问题,融易孵资深高新企业顾问总结如下: 认定(复审)合格的高新技术企业,自认定(复审)批准的有效期当年开始,可申请享受企业所得税优惠。企业取得省、自治区、直辖市、计划单列市高新技术企业认定管理机构颁发的高新技术企业证书后,可持 “高新技术企业证书”及其复印件和有关资料,向主管税务机关申请办理减免税手续。手续办理完毕后,高新技术企业可按15%的税率进行所得税预缴申报或享受过渡性税收优惠。 高新企业如何申请退税?退税流程如下: 第一步:企业向所在国税所提出书面申请 第二步:申请书经所在国税所经办人审核合格后,纳税人方可领取《企业所得税减免税申请书》,一式三份。 第三步:纳税人在填写减免税申请书时,须按填表说明认真填写,在填写申请理由及依据栏时,可以按照申请书上的内容写。 第四步:纳税人在报送填写好的《申请书》时,需同时附送以下资料: 1. 企业法人营业执照”副本复印件一式一份;2. 税务登记证”副本复印件一式一份;3. 高新技术企业认定证书”复印件一式两份;4. 高新技术企业批准证书”...
发布时间: 2020 - 04 - 13
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欠税是纳税人在生产经营过程中,由于资金紧张或其他原因,不能按照税法的规定及时缴纳税的一种行为。纳税人欠缴税款,使得国家的税收不能及时入库,造成了国家财政资金的紧张,同时也会给纳税人带来一定的风险,如滞纳金、罚款和停止供给发票等。 为了解决这类问题,2004年国家税务总局就下发了《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)。该文件的主要内容是为了加强增值税管理,及时追缴欠税,解决增值税一般纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的问题,将纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税。根据这份文件针对日常财务都会遇到的问题,融易孵做了一下解答。 欠税是否可以抵减抵扣? 一般纳税人发生欠缴增值税的,可以并且应当以期末留抵税额抵减增值税欠税。 政策依据:根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)规定,为及时追缴增值税欠税,解决增值税一般纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的问题,对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税。 《国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》(国税函〔2004〕1197号)明确:用增值税留抵税额可以抵减欠缴的增值税及其相应的滞纳金,即应...
发布时间: 2020 - 04 - 10
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现在每个行业竞争都很激烈,如何降低企业成本是每个企业老板都关心的问题。大部分老板都会选择通过避税来降低成本,但是如果避税不当,容易被税务机关稽查。当不得不面对稽查时,如何配合税务稽查,如何恰当处理稽查过程中的相关问题,对能否控制风险,有着至关重要的影响。许多纳税人因为不知道如何配合税务稽查,最后导致经济利益遭受重大损失,企业形象毁于一旦,相关人员被追究刑责。 税务稽查是什么? 税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称,就是税务稽查。根据法律法规授权,稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。也就是说,税务稽查是为打击税收不法行为而生的。 公司被稽查有四大环节: 1.选案:对各类涉税数据、信息和线索进行收集、处理、立案、反馈;2.检查:收集案件的证据材料,对涉税疑点进行查证;3.审理:核实案件事实、审查鉴别证据、依法认定违法行为性质,制作结论性文书;4.执行:将税务文书送达被执行人,督促其按规定缴纳税收款项,对不主动履行的被执行人依法采取税收保全、强制执行措施。 如果合法经营该怎么应对?如果存在违法情形该怎么配合? 如果企业正常报税、交税,被稽查了也不必惊慌失措,继续保持正常经营,积极配合提供资料即可。 如果企业确实存在一些违法避税行为,被稽查的过程中,要...
发布时间: 2020 - 04 - 09
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如果有一天,企业因税负太低被税务局约谈,不要慌!造成企业税负率偏低的原因有多种,只要你充分了解它,保持淡定,整理材料,向税务局解释清楚就可以了。 税务稽查分为四个环节,即选案环节、检查环节、审理环节和执行环节。在选案环节,导致企业被税务机关稽查的一个重要原因,就是税务情况异常。融易孵列举了7种导致企业容易被税务机关约谈的情况。在此也提醒广大纳税人重视日常合规管理,避免成为税务机关稽查的对象:1、企业税负变动异常,或税负率长期远远低于同行业水平。2、企业没有进行正常的申报。没有及时报税,包括不按时报税,报税不完整等。3、发票相关数据存在异常!(1) 企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。(2) 新办企业短时间内,大量领用增值税专用发票,且税负偏低的情况大量领用增值税专用发票。(3) 税收分类编码开错等原因,需要作废多张发票。(4) 公司的供应商因为目前属于失联状态,你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。4、企业的员工和经营场地跟收入不匹配。比如员工很多,工作场地很大,但收入很少;或人很少,收入却很大等。类似的还有:用电量、用水量以及设备数量等,跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多,但收入仍相比较少,可能存在少确认收入了。5、员工工资长期在5000以下,尤其一些聘请了中高端人才的企业,员工平均工资却一直很低,有...
发布时间: 2020 - 04 - 08
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自营改增政策实施以来,到目前为止,根据文件的变化,2017年建筑企业收到业主的预收账款,有一些新的调整。但是一些建筑企业,对预收款方式发生纳税义务时间认识仍停留在以前,认为收到预收款就发生了纳税义务,这其实造成了实际税收利益的损失。下面融易孵针对建筑企业在收到预收款的时候会发生的问题做了一些整理和答复。 问题一:发包方强行要求建筑企业预收款或开工保证金,企业有什么税收风险? 根据财税[2017]58号文件第二条的规定,建筑企业收到发包方预付工程或开工保证金时,建筑企业没有发生增值税纳税义务,应直接向发包方开具收款收据。可是,实践中存在发包方预付款给建筑企业时,强行要求建筑企业开具增值税发票的现象。因此,发包方强行要求建筑企业预收款或开工保证金的税收风险主要体现在以下两个方面: 一、如果发包方强行要求建筑企业开具增值税发票,而且是一般计税项目的情况下,则导致建筑企业除了预交2%的增值税后,还要提前申报缴纳增值税。 二、占用建筑企业的资金流。当施工企业只有一个项目的情况下,而且工程还没有动工或建筑企业刚刚进驻工地时,由于成本没有发生而在财务账面上缺乏增值税的进项税额。可是发包方强行要求建筑企业开具发票而提前确认销项税额,造成了建筑施工企业工程没有开工前,就要缴纳增值税,占用了施工企业的资金流。 政策依据:根据《财政部 、国家税务总局关于...
发布时间: 2020 - 04 - 07
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