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  • 企业税负太低被税务局约谈!莫慌!
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    如果有一天,企业因税负太低被税务局约谈,不要慌!造成企业税负率偏低的原因有多种,只要你充分了解它,保持淡定,整理材料,向税务局解释清楚就可以了。

     

    税务稽查分为四个环节,即选案环节、检查环节、审理环节和执行环节。在选案环节,导致企业被税务机关稽查的一个重要原因,就是税务情况异常。融易孵列举了7种导致企业容易被税务机关约谈的情况。在此也提醒广大纳税人重视日常合规管理,避免成为税务机关稽查的对象:

    1、企业税负变动异常,或税负率长期远远低于同行业水平。

    2、企业没有进行正常的申报。没有及时报税,包括不按时报税,报税不完整等。

    3、发票相关数据存在异常!

    (1) 企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。

    (2) 新办企业短时间内,大量领用增值税专用发票,且税负偏低的情况大量领用增值税专用发票。

    (3) 税收分类编码开错等原因,需要作废多张发票。

    (4) 公司的供应商因为目前属于失联状态,你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。

    4、企业的员工和经营场地跟收入不匹配。比如员工很多,工作场地很大,但收入很少;或人很少,收入却很大等。

    类似的还有:用电量、用水量以及设备数量等,跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多,但收入仍相比较少,可能存在少确认收入了。

    5、员工工资长期在5000以下,尤其一些聘请了中高端人才的企业,员工平均工资却一直很低,有可能在规避个人所得税。

    6、印花税、房产税等税额长期是0。一般而言,在公司正常经营的情况下,印花税和房产税不可避免的会发生。

    7、成本和毛利率等指标明显不合理,或企业长期亏损却一直不倒闭等。

     

    企业会被税局约谈原因很多,但未谈及的原因还有很多。不同行业,不同地区,税局会根据当地、同行业来定一个税负,即应该交多少税(用百分比计算)。如果企业低于这个税负,系统就会发出预警,这时税局就会让你自查,甚至稽查。下面,将重点讲税负率相关内容。

     

    税负率是什么?

     

    税负,简而言之就是税收负担,即因为国家征税而造成的一种经济负担。常用的税负率有两种:增值税税负率和企业所得税税负率(企业所得税贡献率)。

     

    1、增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。小规模增值税税负率就是征收率3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是16%10%,而是远远低于该比例,具体计算如下:

     

    税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

     

    注:

    ①对实行“免抵退”的生产企业而言,应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。

    ②通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

    企业增值税行业税负预警

    农副食品加工

    3.50%

    食品饮料

    4.50%

    纺织品(化纤)

    2.25%

    纺织服装、皮革羽毛()及制品

    2.91%

    造纸及纸制品业

    5.00%

    建材产品

    4.98%

    化工产品

    3.35%

    医药制造业

    8.50%

    卷烟加工

    12.50%

    塑料制品业

    3.50%

    非金属矿物制品业

    5.50%

    金属制品业

    2.20%

    机械交通运输设备

    3.70%

    电子通信设备

    2.65%

    工艺品及其他制造业

    3.50%

    电气机械及器材

    3.70%

    电力、热力的生产和供应业

    4.95%

    商业批发

    0.90%

    商业零售

    2.50%

    其他

    3.50%

     

     

    2企业所得税行业预警税负率所得税税负率,为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内,就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。

     

    企业所得税行业税负预警

    租赁业

    1.50%

    专用设备制造业

    2.00%

    专业技术服务业

    2.50%

    专业机械制造业

    2.00%

    造纸及纸制品业

    1.00%

    印刷业和记录媒介的复制印刷

    1.00%

    饮料制造业

    2.00%

    医药制造业

    2.50%

    畜牧业

    1.20%

    通用设备制造业

    2.00%

    通信设备、计算机及其他电子设备制造业

    2.00%

    塑料制品业

    3.00%

    食品制造业

    1.00%

    商务服务业

    2.50%

    其他制造业——管业

    3.00%

    其他制造业

    1.50%

    其他建筑业

    1.50%

    其他服务业

    4.00%

    其他采矿业

    1.00%

    皮革、毛皮、羽毛()及其制品业

    1.00%

    批发业

    1.00%

    农副食品加工业

    1.00%

    农、林、牧、渔服务业

    1.10%

    木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业

    1.00%

    零售业

    1.50%

    居民服务业

    1.20%

    金属制品业——轴瓦

    6.00%

    金属制品业——弹簧

    3.00%

    金属制品业

    2.00%

    建筑材料制造业——水泥

    2.00%

    建筑材料制造业

    3.00%

    建筑安装业

    1.50%

    家具制造业

    1.50%

    计算机服务业

    2.00%

    化学原料及化学制品制造业

    2.00%

    工艺品及其他制造业——珍珠

    4.00%

    工艺品及其他制造业

    1.50%

    废弃资源和废旧材料回收加工业

    1.50%

    非金属矿物制品业

    1.00%

    纺织业——袜业

    1.00%

    纺织业

    1.00%

    纺织服装、鞋、帽制造业

    1.00%

    房地产业

    4.00%

    电气机械及器材制造业

    2.00%

    电力、热力的生产和供应业

    1.50%

    道路运输业

    2.00%

     

    需要说明的是:

    1、税局使用的税负率都是动态的,真正有价值的是参考同行业同地区的平均税负率,而企业很难看到如此全面的数据。

    2以上为各行业所得税、增值税“预警税负率”大全,内容仅供参考之用。具体企业的税负率和地区平均税负,大家可以自行计算和咨询税务机关。

     

    了解这些之后,回到最开始的问题,收到企业税务偏低的预警提示后,如果是因为以上因素或者类似的因素造成的,那么根据企业的实际情况进行说明,报送主管税务机关,完成风险自查后就没什么事了。


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